Sebagian besar rencana opsi saham di Kanada disusun untuk memanfaatkan pengurangan opsi saham sebesar 50 persen dari manfaat pajak. (Melissa KingiStockphoto) Sebagian besar rencana opsi saham di Kanada disusun untuk memanfaatkan pengurangan opsi saham sebesar 50 persen dari manfaat pajak. (Melissa KingiStockphoto) Opsi saham dapat meninggalkan Anda dengan tagihan pajak yang buruk Add to. Khusus untuk The Globe dan Mail Diterbitkan Rabu, 18 Maret 2015 18:32 EDT Diperbaharui terakhir Rabu, 18 Maret 2015 6:38 EDT Keadilan ada di mata yang melihatnya. Anda mungkin ingat kisah Jrme Kerviel. Yang merupakan pedagang derivatif nakal yang bekerja di bank Socit Gnrale SA di Paris. Kerviel dinyatakan bersalah pada tahun 2008 atas pelanggaran kepercayaan. Pemalsuan dan penggunaan komputer bank yang tidak sah, yang mengakibatkan kerugian bank sekitar 7,5 miliar. Kerviel dipecat, tapi dia mengklaim bank itu tidak adil. STRATEGI PORTOFOLIO Ketika sampai pada keadilan, pembayar pajak Kanada telah menjadikannya sebuah isu besar bahwa pemerintah kita memperkenalkan peraturan keadilan untuk memberikan bantuan kepada pembayar pajak dalam situasi tertentu. Ada satu situasi yang telah berulang kali terjadi, bagaimanapun, di mana pembayar pajak Kanada telah melakukan pelanggaran ringan, namun petugas pajak tersebut menolak untuk menyebut sistem pajak tersebut tidak adil. Keputusan pengadilan baru-baru ini memihak petugas pajak sekali lagi atas masalah ini, dan orang-orang Kanada perlu diindahkan. Mari saya jelaskan. Gambar ini Anda dipekerjakan oleh perusahaan yang menawarkan rencana opsi saham. Berdasarkan rencana tersebut, Anda bisa membeli saham di perusahaan Anda dengan harga 10 per saham. Seiring berjalannya waktu, nilai saham di pasar terbuka naik menjadi bernilai 200 per saham. Jadi, Anda melatih pilihan Anda dan membeli 1.000 saham untuk 10 masing-masing. Biaya Anda, kemudian, adalah 10.000. Sahamnya senilai 200.000 (1.000 saham masing-masing 200). Anda menghasilkan keuntungan bagus sebesar 190.000 dalam prosesnya. Faktanya adalah, latihan pilihan Anda ini akan memicu beberapa pajak. Anda baru saja menyadari manfaat 190 per saham (200 kurang 10), dengan total keuntungan 190.000. Ini akan dikenakan pajak kepada Anda, bukan sebagai capital gain, tapi sebagai penghasilan kerja. Kabar baiknya Sebagian besar rencana opsi saham di Kanada disusun untuk memanfaatkan pengurangan opsi saham sebesar 50 persen dari manfaat pajak. Dalam contoh ini, maka anggaplah bahwa hanya 95.000 dari keuntungan (satu setengah dari 190.000) akan dikenakan pajak. Ini akan menimbulkan tagihan pajak sebesar 44.090 untuk seseorang yang memiliki golongan pajak tinggi di Ontario pada tahun 2015. Tapi ceritanya belum selesai. Misalkan Anda memegang saham Anda, dan saham turun menjadi hanya 10 dalam waktu singkat. Anda masih berhutang pajak kepada 44.090 pajak tapi saham Anda sekarang berharga 10.000 (1.000 saham masing-masing 10). Di mana Anda akan mendapatkan uang untuk membayar tagihan pajak Anda Jika Anda menjual saham Anda seharga 10.000, Anda akan menyadari kehilangan 190.000 (dasar biaya yang disesuaikan adalah 200.000 nilai pada tanggal Anda menjalankan opsi Anda tapi Anda menjualnya seharga 10.000) . Anda mungkin berharap bahwa keuntungan opsi kena pajak Anda bisa diimbangi oleh kerugian 190.000 Anda atas penjualan saham Anda. Tidak begitu. Kerugian tersebut dianggap sebagai capital loss, sedangkan penghasilan kena pajak dianggap sebagai pendapatan kerja. Kerugian modal dapat diterapkan terhadap capital gain, namun umumnya tidak jenis pendapatan lainnya. Hasilnya Anda akan menghadapi pajak atas opsi saham tanpa bantuan langsung dari kerugian tersebut. Ada beberapa kasus pengadilan di masa lalu mengenai masalah ini. Pada 20 Januari, Bing Zhu, seorang pembayar pajak Kanada, adalah korban pengadilan yang paling baru (lihat Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). Zhu telah mengakuisisi 116.000 saham di perusahaannya, Canadian Solar Inc. (CSI) dan pada bulan September, 2008, melaksanakan opsi dan mengakuisisi 53.150 saham di perusahaannya. Dia harus melaporkan pendapatan pekerjaan sebesar 1.667.070 (setengahnya dikenakan pajak karena pengurangan opsi saham 50 persen) sebagai akibat opsi sahamnya di tahun 2008, namun menjual sahamnya pada bulan November 2008, dengan kerugian 1.247.657 . Dia mencoba untuk membantah bahwa kerugiannya bukanlah kerugian modal, namun kerugian bisnis secara reguler, dalam upaya untuk mendapatkan kerugiannya diterapkan terhadap pendapatan ketenagakerjaannya. Tidak bekerja Pengadilan memutuskan melawannya. Meskipun mungkin tidak adil bagi Tuan Zhu, pengadilan tidak memiliki wewenang untuk memberikan bantuan berdasarkan argumen keadilan. Untuk menghindari nasib Tuan Zhu dan banyak lainnya, pertimbangkan untuk menjual saham yang diperoleh berdasarkan rencana opsi saham sesegera mungkin. Jika tidak, Anda menanggung risiko saham-saham tersebut turun nilainya dan membiarkan Anda terkena pukulan pajak dan kerugian modal yang akan mengimbangi penghasilan kena pajak Anda. Minimal, cukup menjual saham untuk menaikkan uang tunai untuk membayar pajak Anda. Tim Cestnick adalah managing director Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management, dan pendiri WaterStreet Family Offices. Pembatasan menyalin Thomson Reuters 2012. Semua hak dilindungi undang-undang. Republik atau redistribusi konten Thomson Reuters, termasuk dengan membingkai atau cara serupa, dilarang tanpa persetujuan tertulis dari Thomson Reuters. Thomson Reuters tidak bertanggung jawab atas kesalahan atau keterlambatan dalam konten Thomson Reuters, atau tindakan apapun yang dilakukan bergantung pada konten tersebut. Thomson Reuters dan logo Thomson Reuters adalah merek dagang dari Thomson Reuters dan perusahaan afiliasinya. Globe Investor adalah bagian dari The Globe and Mails Report on Business Data terpilih yang diberikan oleh Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klik untuk Pembatasan. Hak Cipta 2017 Globe and Mail Inc. Semua Hak Dilindungi. 351 King Street East. Suite 1600. Toronto. Di Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, Penerbit Opsi keamanan Ketika sebuah perusahaan setuju untuk menjual atau menerbitkan sahamnya kepada karyawan, atau ketika kepercayaan reksa dana memberi opsi kepada karyawan untuk memperoleh unit kepercayaan, karyawan tersebut dapat menerima kena pajak. Apa itu opsi keamanan (saham) kena pajak Apa manfaatnya? Jenis pilihan. Kapan Pengurangan Kena Pajak untuk sumbangan amal Efek harus dipenuhi untuk mendapatkan potongan saat keamanan disumbangkan. Opsi manfaat deduksi Kondisi yang harus dipenuhi agar memenuhi syarat untuk deduksi. Melaporkan manfaat pada kode slip T4 untuk digunakan pada slip T4. Pengambilan pemotongan gaji pada pilihan Temukan saat Anda perlu menahan kontribusi CPP atau pajak penghasilan dari opsi. (Premi EI tidak berlaku untuk opsi). Formulir dan publikasi Menu sekunder Informasi SitusCRA QampA Mengenai Opsi Saham Karyawan Artikel ini pertama kali dimuat dalam Topik Pajak No. 2005 tertanggal 12 Agustus 2010. Resolusi 23 sampai 31 dari anggaran federal 2010 mengusulkan perubahan pada peraturan mengenai opsi saham karyawan. Legislasi untuk proposal ini belum dilepaskan. CRA telah memposting serangkaian pertanyaan dan jawaban mengenai proposal Anggaran untuk opsi saham karyawan, cuplikan dari yang direproduksi di bawah ini. 1. Apa peraturan saat ini sehubungan dengan hak cash out Saat ini, ketika seorang karyawan memperoleh sekuritas (disebut sebagai quotsharesquot untuk tujuan QampAs) berdasarkan perjanjian opsi saham dan kondisi tertentu terpenuhi, karyawan tersebut berhak untuk mengurangi Sama dengan satu setengah dari opsi opsi saham (stock option deduction). Dalam hal ini, majikan tidak dapat mengklaim pengurangan atas penerbitan keamanan. Perjanjian opsi saham karyawan dapat disusun sedemikian rupa sehingga, jika karyawan membuang hak opsi saham mereka kepada pemberi kerja untuk pembayaran tunai atau imbalan lain dalam bentuk barang (pembayaran tunai), pengusaha dapat mengurangi pembayaran tunai , Sementara karyawan tersebut masih memenuhi syarat untuk mendapatkan stock option deduction. 2. Apa proposal anggaran sehubungan dengan hak cash-out Untuk transaksi yang terjadi setelah pukul 4.00 siang Waktu Standar Timur pada tanggal 4 Maret 2010, anggaran mengusulkan bahwa pengurangan opsi saham hanya akan tersedia dalam situasi di mana: karyawan tersebut melatih pilihannya dengan mengakuisisi saham atasan mereka atau atasan memilih dalam bentuk yang ditentukan sehubungan dengan semua Opsi saham dikeluarkan atau dikeluarkan setelah pukul 16:00 Waktu Standar Timur pada tanggal 4 Maret 2010, berdasarkan kesepakatan, bahwa baik pemberi kerja maupun orang yang tidak berurusan dengan panjang tangan dengan majikan akan mengklaim pengurangan pembayaran uang tunai sehubungan dengan disposisi hak karyawan berdasarkan perjanjian dan Majikan mengajukan pemilihan seperti itu dengan Menteri Pendapatan Nasional, pemberi kerja memberi bukti kepada karyawan tersebut secara tertulis mengenai pemilihan tersebut dan karyawan tersebut mengajukan bukti tersebut kepada Menteri Pendapatan Nasional dengan Pajak Penghasilan dan Retribusi Perorangan untuk tahun tersebut. Di mana pengurangan opsi saham diklaim. Selain itu, untuk disposisi hak yang terjadi setelah pukul 4.00 siang. Waktu Standar Timur pada tanggal 4 Maret 2010, anggaran tersebut mengusulkan untuk mengklarifikasi bahwa peraturan opsi saham berlaku untuk karyawan (atau orang yang tidak berurusan dengan panjang tangan dengan karyawan) yang memberikan hak berdasarkan kesepakatan untuk menjual atau menerbitkan saham Kepada seseorang dengan siapa karyawan tersebut tidak berurusan dengan senjata. Pemilihan Penundaan Pajak 3. Apa pengaruh pemilihan penangguhan pajak berdasarkan peraturan yang berlaku Saat ini, jika kondisi tertentu terpenuhi, karyawan perusahaan publik yang memperoleh sekuritas sesuai dengan perjanjian opsi saham dapat memilih untuk menunda pengakuan saham tersebut. Opsi manfaat sampai tahun dimana mereka membuang sahamnya. 4. Bagaimana usulan anggaran mempengaruhi pemilihan penangguhan pajak Sehubungan dengan hak berdasarkan suatu kesepakatan untuk menjual atau menerbitkan saham yang dieksekusi setelah pukul 4:00 siang. Waktu Standar Timur pada tanggal 4 Maret 2010, anggaran mengusulkan untuk mencabut ketentuan penangguhan tersebut. 5. Apakah pemotongan diperlukan saat karyawan menjalankan opsi saham mereka Ya, bagi karyawan yang menggunakan opsi saham mereka setelah tahun 2010, anggaran tersebut mengusulkan untuk mengklarifikasi bahwa perusahaan akan diminta untuk menahan dan mengirimkan sejumlah uang sehubungan dengan manfaat opsi saham kena pajak (bersih Dari pengurangan opsi saham) sampai batas yang sama seperti jika jumlah keuntungan telah dibayarkan sebagai bonus karyawan. Selain itu, untuk opsi opsi saham karyawan yang timbul dari akuisisi saham setelah tahun 2010, anggaran tersebut mengusulkan bahwa fakta bahwa keuntungan timbul dari akuisisi ini tidak dianggap sebagai dasar di mana Menteri Pendapatan Nasional dapat mengurangi persyaratan pemotongan. 6. Akankah usulan ini berlaku jika ada batasan mengenai disposisi saham yang diakuisisi berdasarkan perjanjian opsi saham. Proposal di atas tidak akan berlaku sehubungan dengan opsi yang diberikan sebelum 2011, sesuai dengan kesepakatan tertulis yang ditandatangani sebelum pukul 04:00. Eastern Standard Time pada tanggal 4 Maret 2010, dimana pada saat itu, terdapat kesepakatan bahwa pada saat itu, ada persyaratan tertulis yang membatasi karyawan untuk membuang saham yang diakuisisi berdasarkan kesepakatan untuk jangka waktu setelah latihan. Bantuan Khusus untuk Pemilihan Tundaan Pajak 7. Apakah anggaran tersebut mengandung kelegaan bagi karyawan dalam situasi di mana nilai saham yang diakuisisi oleh mereka berdasarkan perjanjian opsi saham menurun secara signifikan antara saat menjalankan opsi saham dan pembagian saham Ya, Dimana karyawan mencatatkan sahamnya sebelum tahun 2015, dan disposisi saham menghasilkan opsi opsi saham yang mana pemilihan dibuat untuk menunda pengakuan pendapatan, anggaran tersebut mengusulkan untuk mengizinkan karyawan tersebut memilih dalam bentuk yang ditentukan sehingga menyebabkan Setelah perlakuan pajak untuk tahun dimana saham tersebut dilepas maka jumlah pengurangan opsi saham sama dengan opsi opsi saham (dengan demikian menghilangkan keuntungan opsi saham) yang harus dimasukkan karyawan tersebut ke dalam pendapatannya sebagai modal kena pajak Keuntungan sama dengan setengah dari yang lebih rendah dari: opsi opsi saham atau kerugian modal yang direalisasikan pada disposisi saham opsi yang dipekerjakan Anda diminta untuk membayar pajak khusus yang setara dengan hasil disposisi dari disposisi saham opsi (atau 23 dari jumlah hasil penjualan karyawan, jika karyawan tersebut tinggal di Quebeacutec). Keuntungan modal kena pajak tidak akan diperhitungkan untuk tujuan Kredit GSTHST, Manfaat Pajak Anak Kanada, pajak atas manfaat Jaminan Hari Tua, Tambahan Biaya Medis yang dapat Dikembalikan dan Manfaat Pajak Penghasilan Kerja. Tenggat waktu untuk mengajukan Pemilu untuk Bantuan Khusus 8. Berapa batas waktu untuk mengajukan pemilihan untuk bantuan khusus Tenggat waktu untuk mengajukan pemilihan adalah sebagai berikut: untuk saham yang dibuang oleh karyawan sebelum tahun 2010, tanggal jatuh tempo pengarsipan karyawan untuk tahun 2010 dan untuk Saham yang dibuang oleh karyawan setelah tahun 2009, tanggal jatuh tempo pengarsipan karyawan untuk tahun disposisi tersebut. Pemilu akan dianggap sebagai aplikasi untuk penentuan berdasarkan ketentuan Fairness. Hal ini akan memungkinkan Menteri Pendapatan Nasional untuk menilai kembali Pajak Penghasilan dan Manfaat Pengembalian dari karyawan yang memenuhi syarat yang melepaskan saham yang diakuisisi berdasarkan perjanjian opsi saham pada tahun 2001 dan tahun-tahun berikutnya. Penting untuk dicatat bahwa bantuan khusus ini hanya tersedia jika karyawan menentukan saham yang diperoleh berdasarkan perjanjian opsi saham pada akhir tahun 2014. 9. Kapan dan bagaimana saya dapat membuat pemilihan Badan Pendapatan Kanada (CRA) ) Akan membuat perubahan yang diperlukan pada bentuk, proses dan sistem untuk memberi efek pada usulan perubahan ini. Harap dicatat bahwa CRA tidak dapat menilai ulang untuk memberlakukan pemilihan ini sampai amandemen legislatif yang diperlukan telah menerima Royal Assent.
No comments:
Post a Comment